Zbiór praw Królestwa Dreamlandu

RF MSW ws. zakresu sprawozdań, klasyfikowania przychodów, kosztów, zysków i strat oraz odpowiedzialności banków

BPSK Nr 3774
FDKD Nr 23/2844

ROZPORZĄDZENIE FEDERALNE
MINISTRA SPRAW WEWNĘTRZNYCH

z dnia 12 sierpnia 2013 roku
w sprawie zakresu sprawozdań, klasyfikowania przychodów, kosztów, zysków i strat oraz odpowiedzialności banków

Na podstawie art. 16 ust. 2 Ustawy Federalnej z dnia 22 maja 2013 roku o walucie Królestwa i systemie bankowym, wraz z późniejszymi zmianami, rozporządza się, co następuje:

Art. 1.
1. Rozporządzenie dotyczy działalności Banków Prowincji i banków komercyjnych w rozumieniu Ustawy Federalnej z dnia 22 maja 2013 roku o walucie Królestwa i systemie bankowym, wraz z późniejszymi zmianami, które obowiązane są do składania sprawozdań półrocznych z tej działalności Prezesowi Centralnego Banku Dreamlandu.
2. Rozporządzenie określa zakres sprawozdań, klasyfikowanie przychodów, kosztów, zysków i strat oraz odpowiedzialności banków.
3. Ilekroć w niniejszym rozporządzeniu jest mowa o:
(1) osobie odpowiedzialnej rozumie się przez nią dyrektora Banku Prowincji oraz kierownika banku komercyjnego niezależnie od tego, czy jest to organ jedno- czy wieloosobowy;
(2) rachunku depozytowym do zamknięcia rozumie się przez niego rachunek bieżący osoby ustałej lub zlikwidowanej, który przeznaczony jest do zamknięcia (wykreślenia) po przeprowadzeniu wszystkich czynności spadkowych lub likwidacyjnych;
(3) rachunku kredytowym do zamknięcia rozumie się przez niego rachunek kredytowy, który był prowadzony na podstawie wygasłej umowy kredytowej i pełnej spłacie kwoty kredytu, i jest przeznaczony do zamknięcia (wykreślenia).

Art. 2.
1. Sprawozdanie obowiązany jest składać Bank Prowincji i bank komercyjny w półrocznych odstępach czasu ustalanych od momentu rozpoczęcia działalności.
2. Sprawozdanie powinno obejmować następujące części:
(1) Dane podstawowe o banku;
(2) Dane podstawowe o rachunkach prowadzonych przez bank;
(3) Informacje o majątku i źródłach jego finansowania;
(4) Informacje o wyniku finansowym;
(5) Analizę wskaźnikową.
3. W części pierwszej „Dane podstawowe banku” powinny się znaleźć:
(1) Tytuł sprawozdania;
(2) Nazwa banku;
(3) Numer NIFI banku;
(4) Adres siedziby (co najmniej z dokładnością podania prowincji i miasta);
(5) Okres sprawozdawczy (6 miesięcy);
(6) Data złożenia sprawozdania;
(7) Oznaczenie właściciela banku (imię, nazwisko i NIM lub nazwa i NIFI każdego z właścicieli);
(8) Oznaczenie osoby odpowiedzialnej (imię, nazwisko, NIM i funkcja w banku);
(9) Oznaczenie numerów i nazw rachunków własnych banku (niezależnie od tego w jakim banku są prowadzone) i ich sald na dzień złożenia sprawozdania.
4. W części drugiej „Dane podstawowe o rachunkach prowadzonych przez bank” powinny się znaleźć:
(1) Wykaz liczby rachunków depozytowych według rodzajów oraz sumy sald na początek i koniec okresu sprawozdawczego, w każdej walucie;
(2) Wykaz liczby rachunków depozytowych do zamknięcia i ewentualnie kwoty pozostałych na nich środków pieniężnych, w każdej walucie;
(3) Wykaz liczby rachunków kredytowych według rodzajów oraz sumy sald na początek i koniec okresu sprawozdawczego, w każdej walucie;
(4) Wykaz liczby rachunków kredytowych do zamknięcia.
5. W części trzeciej „Informacje o majątku i źródłach jego finansowania” powinny się znaleźć:
(1) Zestawienie struktury majątku banku, obejmujące kwoty na dzień złożenia sprawozdania:
a) Operacje z Centralnym Bankiem Dreamlandu, w tym:
– rezerwa obowiązkowa;
– inne środki;
b) Należności z tytułu udzielonych kredytów;
c) Papiery wartościowe (obce);
d) Wartości niematerialne i prawne;
e) Aktywa rzeczowe;
f) Środki pieniężne na rachunkach własnych;
(2) Zestawienie źródeł finansowania majątku, obejmujące kwoty na dzień złożenia sprawozdania:
a) Zobowiązania wobec Centralnego Banku Dreamlandu;
b) Zobowiązania z tytułu lokat;
c) Pozostałe zobowiązania;
d) Rezerwy;
e) Kapitały własne, w tym:
– Kapitał podstawowy;
– Zysk (strata).
6. W części czwartej „Informacje o wyniku finansowym” powinno się znaleźć zestawienie kwot za okres sprawozdawczy następujących pozycji:
(1) Przychody z tytułu odsetek;
(2) Koszty odsetek;
(3) Przychody z tytułu opłat i prowizji;
(4) Koszty prowizji;
(5) Pozostałe przychody;
(6) Pozostałe koszty;
(7) Zysk (strata).
7. W części piątej „Analiza wskaźnikowa” powinny się znaleźć obliczone wskaźniki na podstawie danych określonych w ust. 5 i 6. Wskaźnikami tymi są:
(1) Wskaźnik płynności bieżący;
(2) Wskaźnik płynności szybki;
(3) Wskaźnik zadłużenia.
8. Minister właściwy do spraw gospodarki udziela na wniosek informacji szczegółowej w przedmiocie wątpliwości co do klasyfikacji majątku i źródeł jego finansowania, przychodów, kosztów, zysków i strat oraz zasad ustalania wskaźników. Informacja podlega ogłoszeniu i wiąże wszystkie banki do czasu jej zmiany, odwołania lub zmiany niniejszego rozporządzenia w tym przedmiocie, odwołania rozporządzenia.
9. Sprawozdanie powinno być podpisane przez osoby odpowiedzialne.

Art. 3.
1. Osoba odpowiedzialna ponosi odpowiedzialność za działalność banku oraz na zasadach określonych w ustawach, w szczególności Kodeksie Karnym.
Właściciele banku odpowiadają solidarnie i całym swoim majątkiem za straty banku, w tym w szczególności do pokrycia całości zobowiązań z tytułu lokat.
2. Prezes Centralnego Banku Dreamlandu ma obowiązek pouczyć bank składający sprawozdanie o konieczności poprawy sytuacji finansowej oraz zaproponować doradztwo, jeżeli w sprawozdaniu wykazano wskaźniki w następującej wysokości:
(1) wskaźnik płynności bieżący 1,1-1,4;
(2) wskaźnik płynności szybki 0,6-1,0;
(3) wskaźnik zadłużenia w przedziale 0,40-0,70.
3. Prezes Centralnego Banku Dreamlandu ma obowiązek złożyć wniosek o ogłoszenie upadłości banku jeżeli spełnione są warunki określone ustawą oraz Ustawą Federalną z dnia 17 lutego 2013 roku o działalności gospodarczej oraz gdy wartość wskaźników wskazanych w ust. poprzedzającym pkt. 1 i 2 spadnie poniżej progu dolnego lub wartość wskaźnika zadłużenia przekroczy wskazany w ust. poprzedzającym pkt. 3 próg górny.
4. Prezes Centralnego Banku Dreamlandu ma prawo przejąć zarząd nad Bankiem Prowincji lub obowiązek złożyć wniosek o likwidację banku komercyjnego, jeżeli te uchylają się od obowiązku złożenia sprawozdania w ciągu 30 dni od zakończenia okresu sprawozdawczego.
5. Informacja o przejęciu zarządu nad Bankiem Prowincji podlega ogłoszeniu.

Art. 4.
Rozporządzenie wchodzi w życie w dniu następującym po dniu ogłoszenia.

(-) Daniło markiz de la Vega
Minister Spraw Wewnętrznych